Bij een jaaromzet van 18.000 euro loont de kleineondernemersregeling (KOR) meestal als je vooral aan consumenten levert en weinig btw kunt terugvragen. Je rekent dan geen btw meer en hoeft ook geen btw-aangifte te doen, waardoor je omzet of je prijs hoger uitvalt zonder dat je klanten meer betalen. De omzetgrens ligt op 20.000 euro per jaar, dus met 18.000 euro zit je ruim onder de grens.
Hoe werkt de KOR?
Met de KOR ben je als ondernemer vrijgesteld van btw zolang je jaaromzet onder 20.000 euro blijft. Je zet geen btw meer op je facturen en je vraagt ook geen btw terug over zakelijke inkopen. Je meldt je aan bij de Belastingdienst, die je daarna een vrijstelling geeft. Je blijft wel bijhouden wat je verkoopt en je bonnen bewaren. Let op: deelname is geen verplichting, en je kunt je ook weer afmelden, al gelden daarvoor voorwaarden.
Een rekenvoorbeeld bij 18.000 euro omzet
Stel dat je als zzp'er in totaal 18.000 euro van particuliere klanten ontvangt, inclusief btw, en dat je 3.000 euro aan zakelijke kosten hebt, exclusief btw. De btw op die kosten is 630 euro. Zonder KOR werkt het zo:
- omzet exclusief btw: 18.000 gedeeld door 1,21, dus 14.876 euro
- af te dragen btw: 3.124 euro, minus 630 euro voorbelasting, dus 2.494 euro
- winst vóór belasting: 14.876 min 3.000, dus 11.876 euro
Met de KOR houd je de volle 18.000 euro, maar kun je de 630 euro btw op je kosten niet terugvragen. Je kosten bedragen dan 3.630 euro, dus je winst vóór belasting is 14.370 euro. Het verschil is 2.494 euro in jouw voordeel. Dat bedrag is precies de btw die je anders aan de Belastingdienst afdraagt.
Wanneer is het geen goed idee?
De KOR is minder interessant als je grote investeringen doet. Koop je bijvoorbeeld voor 10.000 euro aan apparatuur, dan loopt je voorbelasting op en teruggaaf is dan meer waard dan de vrijstelling. Ook zakelijke klanten kunnen een reden zijn om niet mee te doen. Zij vragen de btw op jouw factuur terug, dus het scheelt hen niets, maar sommige klanten willen een factuur met btw. Een btw-vrije factuur moet dan een verwijzing naar de vrijstelling bevatten.
Waar let je op bij 18.000 euro omzet?
De grens van 20.000 euro geldt per kalenderjaar en wordt hard toegepast. Komt je omzet er boven uit, dan vervalt de vrijstelling en moet je weer btw gaan berekenen en afdragen. Houd daarom je omzet in de gaten en stel een signaal in bij ongeveer 17.000 euro, zodat je op tijd kunt bijsturen. Met een marge van 2.000 euro bij 18.000 euro heb je nog ruimte voor een of twee extra opdrachten, maar niet voor een grote klus.
Bekijk de actuele voorwaarden op de site van de Belastingdienst voordat je een besluit neemt, want regels veranderen en jouw situatie kan afwijken. Heb je twijfels, vraag dan je boekhouder om een berekening met jouw eigen cijfers.
